Пришло уведомление из налоговой инспекции (отправлено 19.07.07)
Предлагают явиться в налоговую для представления налоговой декларации по налогу на доходы за 2006 год, в связи с реализацией имущества.
Вспомнил я, что продал авто в том году, за 55000р. Имею на руках договор купли-продажи.
Никакие бумаги ранее, в налоговой не заполнял. Теперь будут требовать уплату налога? И вообще как поступить?

Забить.
тебе вручили что-то под роспись? если НЕТ - однозначно забить.

http://www.mr-spb.ru/story/top/story_1839.html

С прошлой недели Управление Федеральной налоговой службы по Петербургу начало рассылать уведомления петербуржцам, которые продали машины в 2006 году. По идее, все они до 2 мая должны были подать в районные отделы ФНС декларации о получении дохода от реализации имущества (к коим относится и автомобиль).

Интересно, что автовладельцы не должны платить налог с суммы сделки до 125 тысяч рублей. 13-процентным налогом облагается стоимость выше этой суммы. Например, вы продали авто за 225 тысяч рублей. От этой суммы нужно отнять 125 тысяч и заплатить 13 процентов от этой разницы – то есть 13 тысяч рублей.

Также, по действующему закону, не нужно платить налоги, если вы пользовались машиной более трех лет с момента покупки. Но заполнить декларацию в этом случае нужно.

Главная сложность в том, что практически никто из тех, кто продавал машины, не имеют документального подтверждения о сумме сделки. В базе данных ГИБДД фигурируют данные справок-счетов, которые составляются со слов бывшего владельца.

Сами налоговики затрудняются сказать, сколько горожан должны заплатить налоги с продажи машин. Но, по их мнению, если хотя бы 1 процент водителей заплатили налоги с проданных машин – уже хорошо.

«После нашей рассылки начали приходить люди, но работать с ними очень сложно, - рассказала «МР» Нина Гарифуллина, руководитель отдела камеральных проверок инспекции ФНС по Приморскому району. – Почти все продавали машины по генеральной доверенности, многие не помнят сумм сделок, спрашивают инспекторов, что им делать».

Рассказать о том, что будут делать с гражданами, и как их будут наказывать – в пресс-службе территориального управления ФНС не смогли.

Единственное, что грозит автомобилистам – уплата штрафа 100 рублей за несвоевременную подачу декларации. Плюс 5 процентов от суммы свыше 125 тысяч рублей за каждый месяц просрочки. Подавать декларации нужно в районный отдел ФНС по месту жительства.

по-моему не уплачивается налог если авто был в пользовании более 3-х лет.

Все просто. Попросить знакомого бухгалтера заполнить для тебя форму НДФЛ-3. К этой форме приложить справки с работы НДФЛ-2, копии: свидетельство о браке, рождения детей, возможно другие документы, если есть какие-то доходы помимо основной работы. Также приложить копию документа, подтверждающего сумму реализации авто (справку-счет, например), заявление на предоставление стандартного налогового вычета в размере 125 000 руб. И отправляться с этим в налоговую. Кстати, несмотря на то, что в Вашем случае вычет больше, чем сумма продажи доплатить чуть-чуть налогов все равно скорее всего придется, даже если и авто более 3-х лет. Дело в том, что государтво предоставляет нам стандартные налоговые вычеты на детей, еще там по каким-то причинам, но они предоставляются пока в текущем году не набежит определенная сумма доходов. Продажа машины - это тоже доход, но ваш бухгалтер продолжает делать вам налоговые вычеты, потомучто не знает про продажу машины - соответственно, вы не доплачиваете в конце года НДФЛ. Вообщем, когда НДФЛ-3 заполняется все становится видно. Советую все-таки не забивать - все равно рано или поздно придется учиться заполнять эти декларации. Захотите, например, получить налоговый вычет на приобретение жилья - все то же придется делать.

Зачем даёшь советы не основанные на знаниях?

Последовательность действий:
- собираешь справки 2-НДФЛ со всех мест где получал оф.зарплату в прошлом году.
- с сайта налоговой скачиваешь программу для заполнения формы 3-НДФЛ
- заполняешь форму 3-НДФЛ, печатаешь в 2-х экземплярах, прикладываешь к ней КОПИИ справок 2-НДФЛ, КОПИИ договоров купли и продажи оного авто. Договор купли актуален если машина была в собственности меньше 3-х лет, дабы документально подтвердить что продана за сумму меньшую, чем куплена.
- с бумагами идёшь в налоговую, пишешь там заявление о предоставлении налогового вычета.

Всё. Твоя душа спокойна, налоговая тоже успокоилась.

О документах - отдаёшь копии. Если налоговая захочет что-то уточнить - тогда пойдёшь к ним с оригиналами документов.

Аналогичное письмо пришло на той неделе ... Машину купил 02/2006, продал по генералке 09/2006 .
Какую им декларацию писать ? Справку- счет уже не найти от 02/2006 , да и продавал я по генералке...
Забить ? Т.к документально нет факта продажи авто , я просто выписал доверенность , а человек ее оформил на себя.

Пытаться восстановить через ГАИ суммы продаж.
А человек на основании чего её на себя оформил? Договор или справка-счет должны быть обязательно.

Статья 220.
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

Как на основании чего ? Генеральная доверенность ему на что ?

Забивать не стоит, могут и на таможне тормознуть. А что бы не терять время в очередях в налоговой, отправить заказным письмом с уведомлением о получении. Если что-то не, так они так же письмом ответят. Сам неделю назад отправил второй вариант с поправками.

Забивать, конечно, не нужно! Если есть все документы, то проще подать декларацию и все! Только нужно будет еще взять на работе форму 2НДФЛ. В сети есть программа зля заполнения Декларации о доходах, скачиваете, заполняете, приходите в налоговую и отдаете ее инспектору или отправляете заказным письмом. Все! Никакой головной боли. Если сумма была 55тыр - то никаких налогов уплачивать не нужно. Нужно будет только написать заявление о налоговом вычете (заполнить форму в налоговой).
Я так и сделал, чего и Вам советую.

Если в Южном округе живешь, то проще самому подъехать. Новая налоговая рядом с МИФИ. Там дел на пять минут. Даже очередей нет. Дольше будешь вопросы спрашивать да думать, что да как. Сам по весне такую бумагу получил. Так у меня вообще на руках никаких документов по прошлой машине не было. Приехал, спросил, заполнил, отдал. Все заняло буквально пятнадцать минут. Возьми с собой свой ИНН и паспорт. Если есть бумаги по продаже авто, бери.
Мне обещали штраф в сто руб прислать. До сих пор шлют.
Не парься.

Насколько я понимаю, ген.доверенность - для совершения каких-то действий.
А вот основания для совершения этих действий - это уже другое.

Поправь меня, если я ошибаюсь.

1. Уточните, плз... Почему вы пишите от 55 тыр, хотя выше по ветке речь идет о 125 тыр???

2. У меня есть договор купли продажи в рукописной форме (на 118 тыр)... Копия ПТСа уже с новым владельцем и копия генеральной доверенности по которой отдавал... Насколько я знаю Гайцы договор купли продажи не приняли (развод ессно) и парень (новый владелец) потратился при постановке на учет еще на справку - счет, в которой указал (с его слов) 30 тыр... Копии справки сделать не догадался, а контора ее выдававшая закрылась - искать бесполезно... Получается разнотык, проблемы возможны???

3. Что за налоговый вычет??? По идее даже, если предъявлять договор-купли продажи (сумма там указанная меньше 125 тык) уже ничего платить не надо - это опять к вопросу в п. 1 про 55 тыр...

Заранее спасибо за консультацию...

Извините, но все уже РАЗЖЕВАНО и в рот положено, популярнее нельзя, если только в рисунках для детей. Внимательно прочитайте 15 сообщений.

Правильно . Для совершения действий по снятию и постановке на учет

Поэтому для чего я там должен появиться я так и не понял

Всё-таки прекрасная у нас страна. Вот купил ты авто, заплатив все налоги, заложенные в его цену. Деньги на авто зарабатывал также, платя подоходный налог.
Когда ты продаёшь авто за деньги, меньшие, чем те, за которые покупал, какую, собственно, ты получаешь прибыль, с которой ты не заплатил ранее налогов? Если это деньги сверх тех, что ты платил при покупке - да, отдай, как с дохода. Но иначе ты просто возвращаешь СВОИ ДЕНЬГИ, ранее получившие форму авто..... Причём, с этих денег все налоги уже уплачены. Как же такое двойное налогообложение может быть законным?

Это еще цветочки. Ягодки - когда товары, перемещающиеся через таможенную границу (те же автомобили), облагаются таможенными платежами (например, сборы за таможенное оформление+импортная пошлина+акциз). Размер этих платежей плюсуется к стоимости товаров, и от этой суммы берется НДС. В этом случае само государство создает добавленную стоимость и "дерет" с владельца товаров НДС на неё.

Да никто не берёт с тебя налог, если продаёшь за меньшую цену. Купил за 100тыс. у.е. и через год продал за 100тыс. у.е. - налога не будет.
НО - если документами подтвердишь факт покупки и продажи за эту цену. Не подтвердишь - 13% с суммы больше 125тыс.руб.

Всё логично.

Логично, казалось бы.
А ссылочку киньте, плиз, сюда же на соответствующую статью налоговго кодекса. А то ведь с цитатой "от Vlaed" мало куда пойдешь... ))
Для меня это очень актуально - 1) за проданную в прошлом году с потерей 20% стоимости годовалую машину и 2) - продажа Мегана после окончания гарантийного срока...
Очень ждем-с...

Дабы не писать много, привожу очень хорошо написанное на эту тему письмо с сайта www.primera-club.ru написанное VlaVic (Действительный член Института профессиональных бухгалтеров России (ИПБ России) Е. Владимир Викторович)
Налог после продажи авто

К тому что там написано мне добавить больше нечего:)

Моё высказывание про двойное налогообложение базировалось на процитированной статье 220, где НИЧЕГО почему-то не сказано о превышении цены продажи над ценой покупки.
Конечно, большое русское мерси за ссылку на слова VlaVic'а, однако "Действительный член Института профессиональных бухгалтеров России (ИПБ России) Е. Владимир Викторович", идущий за консультацией в налоговую инспекцию вместо выдачи остальным простым смертным ссылки на положение закона по данному вопросу - это как-то не очень круто....
Так где же всё-таки в законе/налоговом кодексе либо ещё каком документе внятно написано про данный вопрос?

Это уже становится не смешно... А сам текст статьи был прочитан?
Там же всё уже настолько по полочкам разложено... и все нужные ссылки приведены...

если лень читать статью - открываем НК РФ и читаем статью 220, абзац 3. Который начинается словами "Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета..."

Смешно, конечно, что вместо того, чтобы сразу посоветовать конкретный пункт конкретной статьи НК, ты даёшь ссылки на прогулки "Действительных Членов...." в налоговую инспекцию.

Читать, естественно, не лень. Суть вопроса была - посоветуй, если знаешь, ЧТО ПОЧИТАТЬ.
Теперь, кажется, ответ, получен. Гран мерси ещё раз.

В ссылке, которую я дал, была статья которая грамотно отвечала на поставленные вопросы. Все необходимые моменты были выделены жирным шрифтом. Пункт статьи НК, который я потом привёл - так же фигурировал в этой статье.

Вот с чего ты взял что этот человек ходил на прогулку в налоговую - никак не пойму...

2 Vlaed:

Приношу свои извинения за упоминания типа "...ссылки на прогулки "Действительных Членов...." в налоговую инспекцию".
Был не прав, не прочитал в спешке ветку, на котрую ты дал ссылку.

Ну вот и разобрались
я ж не зря спросил про прочтение

ответ искать в первом сообщении этого топика.


Неси что есть. Указывай те суммы на которые есть подтверждения. то что указал второй владелец - не твои проблемы.


Все-равно какая сумма - заявление все-равно писать! просто в основании Вами будет написано что-то вроде: "так как сумма составила менее 125тыр."

В моем случае были документы удостоверяющие сумму покупки и продажи 345тыр и 270тыр. соответственно, и я писал: "в соответствии с суммой понесенных расходов". Тоесть НЕТ ПРИБЫЛИ - НЕТ НАЛОГА НА ДОХОД!!! Это к вопросу о двойном налогообложении



Покупаем учебник "Налогооблажение" и штудируем ... нет там никакого двойного налогооблажения

Вот люди. Давно бы уж сгонял бы в налоговую. Делов на полчаса вместе с дорогой.
Интересно, сколько еще дней тема будет висеть на форуме, горячо обсуждаемая одноклубниками.

Весной со мной такая же ситуевина приключилась.(на форуме есть обсуждение) Ну и что? поехал в налоговую, просто взял в окошке бланки, заполнил прям как в образцах написано, сдал. Все. Больше крику.
Причем сама консультант, к которй я обратился по поводу, что не помню сумму проданного авто, и договора купли-продажи у меня нет посоветовала не париться, а заполнить как написано. Я спросил, а если что не так? А если я ее продал больше чем за 125000? Она говорит: " тогда и разберетесь".
Какой там разбираться, если они штраф в 100 руб с апреля шлют:-)

Неизвестность всегда пужаеть... Придёшь туда, а там - хватай его, вяжи его, робяты. Он, итить, машины продаёт и с нами не делитсяю
А если серъёзно, то лично я не сразу въехал в формулировку :
"Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов,......"
каковая применительно к нам, как хорошо разъяснили коллеги-меганисты, означает: нужно представить документ с ценой, за которую покупал, и документ с ценой, за которую продал.
Если продал дешевле, чем купил, то налоги платить не за что. Фсё.

Вот прочитал на эту тему в свежем журнале ЗА РУЛЕМ

что-то не работает ссылка, есть еще варианты где скачать?
был сегодня в налоговой ппц, народ топчится нихрена не понимает что делать, что заполнять...

http://www.mosnalog.ru/page.asp?id=11626-23312-1da1
- тут информация, еще в поисковиках можно поискать, если с официального сайта Налоговой не получится

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, можно уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Т.е. храните документы, подтверждающие оплату автомобиля при покупке и продаже.
Ведь учитывая то, что автомобиль не старый - у Вас должна сохраниться какая-либо бумага о том, за сколько он был куплен (скорее всего, договор купли-продажи с автосалоном). Грубо говоря, если 2 года назад машина стоила 500 000 рублей, а продаете Вы ее (опять же по договору) за 400 000, то ничего не платите. Укажете в договоре 500 000 - отдадите государству его законные 13%. Если же подтверждения стоимости машины у Вас на руках нет - то лучше указывать в договоре сумму до 125 000 рублей.
http://www.gazeta.ru/auto/expert_advice/1974240.shtml

интересно, а какая НОВАЯ машина сейчас стоит меньше 125тыс. Это я к тому за скока купил

В конце прошлого года мне пришло письмо из налоговой с просьбой заполнить и принести декларацию по поводу проданного мною а/м в 2007 году, я сильно не торопился, т.к. был уверен, что с "нулевой" декларации пени тоже равны нулю. Поэтому когда в январе нынешнего года нашел время, заполнил декларацию по программе скаченой с сайта налог.ру, отнес в налоговую и стал "спать спокойно", однако сегодня мне пришло интересное письмо из налоговой, в котором они пишут, что они долго рассматривали мою декларацию (с 13.01 по 24.03) и приняли решение, что я не во время предоставил эту декларацию и в соответствии со ст. 119 п.1. Налогового кодекса №146-ФЗ меня необходимо штрафануть на 100 рублей.
Давай я разбираться с этим кодексом и увидел, что по п.2 той же статьи, если ты предоставил декларацию позже 180 дней чем необходимо, то на тебя налагаются страшные штрафы исчисляемые в процентах от налогооблагаемой базы. А так как я опоздал с подачей декларации аж на 9 месяцев, то по моему мнению, мой случай как раз попадает под второй пункт и я ничего не должен, с этой мыслью я позвонил в налоговую по телефону исполнителя (по письму) и все ей изложил. Выслушав меня она согласилась с моими доводами и сказала, что 180 дней должны быть рабочими и если бы я подал свою декларацию на 4 дня позже, то я бы им ничего не был должен, а так я попал на штраф 100 рублей.

Резюмируя. Если вы продали автомобиль дешевле чем покупали, дешевле 125 тыс.руб или его эксплуатировали дольше чем 3 года, то вообще ЗАБЕЙТЕ на эти декларации и НИЧЕГО вам за это не будет!!!

Инспектор лукавит сознательно. 180 дней календарные, а не рабочие.

Просто забивать не стОит, может выйти боком.

Сразу попрошу Вас не ругать меня за то ,что вернулся к этой избитой теме.Проблема такова-пришло требование об уплате этого гребаного налога.Форум и налоговый кодекс я перелопатил,но остались вопросы.В кодексе сказано,что "Договор купли-продажи" не является документом,подтверждающим сумму продажи (а у меня есть только он) В договоре сумма 65 тысяч(продал 2112 другу по автокредиту) Машина была в собственности 9 месяцев. С работы никаких справок о доходах предоставить не могу,т.к работаю без оформления.Т.к авто продано в кредит,может быть по банковским бумагам,которые у друга,можно подтвердить сумму продажи? она ,конечно другой была-175000.Подскажите что делать.Пожалуйста.

ну расписка о передачи денег есть может какая?или справка-счет с печатью?
и есть ли документы о покупке машины?тогда сумма покупки должна быть больше 175.

В 2010 году станет выгоднее продавать подержанное авто


Если кто подзабыл, можно напомнить, что деньги, полученные от продажи автомобиля, государство считает доходом гражданина, с которого требует платить в казну подоходный налог. Впрочем, в отличие от грозящего резкого увеличения налога транспортного, здесь есть небольшой повод для оптимизма.
Главное в нововведении – это увеличение с 1 января 2010 года размера имущественного налогового вычета с нынешних 125 тысяч рублей до 250 тысяч.
http://autorambler.ru/journal/events/25.11.2009/560956017/

Еще следует иметь в виду, что вычет предоставляется только на основе декларации о доходах. Продали машинку, должны весной подавать декларацию в налоговую.

Надо ли платить налоги после продажи автомобиля
В последнее время у многих автовладельцев, продавших своих «железных коней», возникла одна и та же распространённая проблема – через некоторое время после продажи автомобиля от налоговой инспекции приходит «письмо счастья», в котором сообщается, что бывший владелец после продажи машины остался что-то должен родному государству, при этом продавцу нередко угрожают различного рода неприятностями от штрафа до судебного преследования со всеми вытекающими неприятностями – исками, приводами, визитами судебного пристава и иными возможными последствиями. Чтобы разобраться, какие обязанности накладывает на автолюбителя продажа его автомобиля, необходимо подробно проанализировать налоговое законодательство, регламентирующее порядок и сроки декларирования и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который раньше назывался подоходным налогом.

Подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ (полный текст Кодекса можно найти по этой ссылке: http://www.garweb.ru/project/law/doc/10800200/toc.htm#23 ) установлено, что доходы от реализации имущества, принадлежащего гражданину, являются теми доходами, которые облагаются этим налогом. Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса установлено, что физические лица, получающие доход от продажи принадлежащего им на праве собственности имущества, производят исчисление налога исходя из сумм, полученных от данной продажи. Это означает, что доходом в данном случае считается вся сумма, вырученная от продажи автомобиля (за исключением случаев применения имущественного налогового вычета, но об этом немного ниже). На этих лиц статьёй 229 кодекса возложена обязанность подавать декларацию о полученном доходе.

В данной статье мы не ставим своей задачей разубеждать кого-либо в том, что налоги платятся только с прибыли, а убыток от продажи автомобиля (что является обычной ситуацией) налоговых обязательств не порождает. Просто примите это как данность, поскольку тема налога на прибыль актуальна только для организаций, а учет расходов на приобретение автомобиля будет раскрыт далее.

Теперь о порядке подачи налоговой декларации. Налоговым периодом по данному налогу является календарный год (ст. 216 кодекса), и подать декларацию в налоговый орган по месту жительства необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (абз. 2 п. 1 ст. 229 Налогового кодекса). То есть если автомобиль был продан в 2006 году, подать декларацию надо не позднее 30 апреля 2007 года. Если 30 апреля является нерабочим днем, то крайним сроком подачи декларации будет первый следующий за ним рабочий день. Подать декларацию можно различными способами:
Лично в налоговой инспекции по месту жительства. В этом случае следует обязательно требовать проставления отметки о получении на копии декларации (еще лучше – на копии сопроводительного письма, в котором указана как декларация, так и прилагаемые к ней копии документов).
Почтой. В этом случае целесообразно направлять документы ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой представления в этом случае считается дата почтового отправления, проставленная на копии описи вложения.
По электронным каналам связи (Интернет). Данный способ предусмотрен инструктивными документами ФНС РФ при заполнении декларации в специальной программе (об этом ниже), но по опыту далеко не все налоговые готовы принимать декларацию в этом виде, поэтому целесообразно пользоваться первыми двумя способами.

Ставка налога на доход от продажи имущества составляет 13 %. Однако в некоторых случаях есть возможность применить имущественный налоговый вычет, то есть уменьшить сумму, облагаемую этим налогом по указанной ставке, а то и вовсе и избежать его уплаты. Регламентирует это статья 220 кодекса. Она устанавливает, что при реализации имущества (в данном случае автомобиля), находившегося в собственности менее трёх лет, вычет составляет 125.000 рублей, то есть выручка от продажи уменьшается на эту сумму и с разницы уплачивается налог. Если автомобиль был в собственности более трёх лет, вычет предоставляется в полном размере полученной суммы, то есть налог вообще не уплачивается. Однако надо учесть два момента: во-первых, подача декларации является во всех случаях обязательной, даже при наличии оснований для применения вычета на всю сумму сделки, во-вторых, налоговый вычет предоставляется не автоматически, а на основании заявления, которое подаётся в налоговый орган одновременно с представлением декларации. Кроме того, в отношении срока пребывания автомобиля в собственности в части определения величины налогового вычета не установлено специфических правил (как для исчисления транспортного налога, который рассчитывается исключительно из сроков регистрации автомобиля на его собственнике), поэтому данный срок должен определятся, исходя из дат фактического приобретения и прекращения права собственности, которые могут не совпадать с датами постановки автомобиля на регистрационный учет и снятия с него. Это может оказаться существенным, когда срок пребывания автомобиля в собственности приближается к трем годам по причине существенного изменения величины предоставляемого налогового вычета, о котором было сказано выше.

Также закон предусматривает ещё одну возможность уменьшить сумму налога. Вместо применения упомянутого вычета налогоплательщику дано право уменьшить сумму дохода, облагаемого налогом, на сумму произведенных расходов (подтверждённых документально), связанных с получением этого дохода. Это означает, что если у гражданина сохранились документы о сумме, за которую приобретался автомобиль, её можно вычесть из суммы, полученной от последующей его продажи и уже с этой разницы уплатить налог по установленной ставке. Отметим, что необходимо документально подтвердить именно факт расходов, т.е. представить копии документов о передаче денежных средств в уплату за автомобиль. Таковыми документами могут, к примеру, являться кассовые чеки, корешки приходных кассовых ордеров, документы, подтверждающие внесение наличных в банк на счет продавца или безналичный перевод на указанный счет, расписки в получении денежных средств в уплату за автомобиль. При этом договор купли-продажи в качестве такого документа рассматриваться не может, если в нем прямо не указан факт передачи денежных средств. Эта позиция в настоящее время входит в практику работы налоговых органов.

Теперь несколько слов о том, как именно следует формировать декларацию о доходах. В данной статье мы не будем рассматривать пространные документы о заполнении данной декларации и все многообразие случаев ее подачи, а просто приведем краткую инструкцию для тех, кто продал автомобиль в 2006 году, по ее формированию с применением общедоступной программы, разработанной ГНИВЦ ФНС РФ.



Итак, заполняем декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах физических лиц.
Что надо знать прежде, чем приступить к заполнению декларации?

Вы должны прежде всего вспомнить, какая сумма была указана в справке-счете или договоре на куплю-продажу вашей бывшей машины. Ибо именно эта сумма будет фигурировать в сведениях, полученных налоговыми органами из ГАИ.

Также надо вспомнить:

- свой ИНН – идентификационный номер налогоплательщика – кажущуюся на первый взгляд хаотичной последовательность из 12 цифр;

- номер своей налоговой инспекции – конкретно нужен код, состоящий из 4-х цифр. Эти 4 цифры должны совпадать с первыми четырьмя цифрами ИНН.

Москвичи могут определить номер своей налоговой инспекции по этой ссылке:

http://www.mosnalog.ru/imns/district_list.asp

Питерцы вот здесь:

http://www.r78.nalog.ru/admmap.php

http://spb.municip.nw.ru/win0/ref_spb.htm#

http://www.troyana-audit.ru/useful/fns/#fns8

- код района, где вы проживаете – ОКАТО – состоит из 11 знаков

Ссылка определения кода ОКАТО для москвичей:

http://www.mosnalog.ru/page.asp?id=526e-211dc-24ff

К сожалению, как ни старались, но не смогли найти подобные ссылки для питерцев, жителей МО, не говоря уж про другие города.

3. Какие документы нужны для заполнения декларации.

Попросите в бухгалтерии на месте вашей работы справку 2-НДФЛ. Откроем маленький секрет: чтобы сделать такую справку бухгалтеру, который занимается расчетом зарплаты, надо не более 5 минут. Если вы работаете по совместительству где-то еще, то вам понадобится справка и с другого места работы. Если в течение года вы меняли работу – то и с прошлого.

Постарайтесь найти платежные документы, которые вы получили, приобретая вашу, теперь уже бывшую машину. Они понадобятся для расчета суммы налога. Еще положите рядышком паспорт – тоже пригодится.

4. Скачать программу для формирования декларации лучше всего здесь:

http://www.gnivc.ru/document.asp?id=692

там же есть инструкция по ее установке, написанная для самых неумелых чайников.

5. Повторим правила расчета суммы налога при продаже автомобиля.

а) Если проданный автомобиль был у вас во владении больше трех лет, и есть документы, это подтверждающие (договор купли-продажи, накладная на авто) – то налог платить не придется.

б) Если проданный автомобиль был у вас во владении меньше трех лет, но есть документы, подтверждающие, что сумма приобретения авто больше суммы продажи – то налог платить не придется.

в) Если вы продали автомобиль за сумму менее чем 125000 рублей – то налог платить не придется.

г) Если же вы владели автомобилем менее трех лет, никакие документы, подтверждающий его первоначальную стоимость не сохранились, и сумма продажи превышала 125000 руб, то вам придется заплатить налог из следующего расчета:

(Сумма_продажи – 125000) х 13%. Сумма налога округляется по общим правилам до целых чисел.

6. Приступаем к заполнению декларации 3-НДФЛ.

Запускайте ярлык 3-НДФЛ с рабочего стола или оттуда, куда вы его засунули. Рабочее окно разделено на 3 части: верхнее «Создать-Открыть-Сохранить-Просмотр-Печать-Экспорт-Проверить-Word» дополнительных объяснений не требует.

Слева разделы, которые нам понадобятся: « Задание условий. Сведения о декларанте. Доходы, полученные в РФ. Вычеты». Переход от раздела к разделу осуществляется тыканием мыши. Программа контролирует полноту заполнения каждого раздела, но можно перейти куда угодно, задав «пропустить все».

7. Заполнение раздела «Задание условий».

7.1. Тип декларации – «З-НДФЛ».

7.2. Общая информация.

- номер инспекции - выбирается из предложенного списка;

- поставить точку в поле «Первичная»;

- лучше поставить галку в поле «Не выводить дату на печать», но тогда придется дописать дату на уже распечатанной декларации вручную.

7.3. Статус декларанта – в общем случае «физическое лицо, получившее доходы от налоговых агентов». Если вы, конечно, не относитесь к остальным перечисленным категориям.

7.4. Имеются доходы – «учитываемые «справками о доходах физического лица», доходы по договорам гражданско-правового характера, по авторским вознаграждениям, от продажи»

7.5. Достоверность подтверждается – «лично», если декларацию подписывать будете сами.

8. Заполнение раздела «Сведения о декларанте».

Особых сложностей в заполнении этого раздела нет. Основная трудность – внимательность и аккуратность при заполнении полей.

Вид документа – «паспорт гражданина РФ»

На закладке с адресом, если вы не помните ваш индекс, то его можно найти вот здесь:

http://www.postindex.ru/

Код региона тоже выбирается из предложенного списка.

9. Заполнение раздела «Доходы, полученные в РФ»

Еще раз повторимся, что данная инструкция предназначена исключительно для тех, кто в 2006 г. получал доходы, состоящие из заработной платы от работодателя, и средств, полученных от продажи автомобиля, и не предназначена для заполнения декларации о доходах, полученных из других источников.

Доходы, полученные от продажи имущества (авто) облагаются налогом по ставке 13%. Убедитесь, что вы находитесь на закладке именно 13 %: рабочее окно разделено на 2 части – «источники выплат» и таблица «месяц дохода-код дохода-сумма дохода-код вычета-сумма вычета».

9.1. Ввод данных о продаже автомобиля.

Нажимаем «+» в окне «источники выплат».

Наименование источника выплат – ФИО покупателя вашего автомобиля.

Остальные поля не заполняются. «Да» - ввести информацию в декларацию.

Нажимаем «+» во втором окне. Появляется таблица «Сведения о доходе».

Выбираем код дохода «1520 – Доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ». Вводим сумму полученного дохода – сумму продажи автомобиля.

Выбираем код вычета (расхода) – в зависимости от вашей конкретной ситуации (см. п.5):

Вариант а)– код вычета 304 «Продажа имущества, находящегося в собственности 3 года и более».

Вариант б) – код вычета 305 «В сумме документально подтвержденных расходов».

В окне «сумма вычета (расхода)» введите сумму, указанную в документах, подтверждающих покупку вами автомобиля.

Варианты в) и г) – код вычета 303 «Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет (в пределах 125000 руб.)»

Ставим цифру месяца, в котором был получен доход.

В таблице «Итоговые суммы по источнику выплат» ничего заполнять и редактировать не надо.

9.2. Ввод данных со справок 2-НДФЛ.

Нажимаем «+» в окне «источники выплат».

Наименование источника выплат – введите наименование места вашей работы, так как это указано в разделе 1 справки 2-НДФЛ. Введите ИНН, КПП и ОКАТО. Если на месте работы вам предоставлялись стандартные налоговые вычеты (это видно, если в справке 2-НДФЛ заполнен раздел 4), поставьте галочку в окне «Данный источник предоставлял стандартные вычеты».

Нажимаем «+» во втором окне. Появляется таблица «Сведения о доходе».

Выбираем код дохода, который указан в разделе 3 справки 2-НДФЛ, обычно это код 2000 – «Заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора», либо код 2012 – «суммы отпускных выплат» и введите сумму, которая указана в справке в соответствующем месяце. Номер месяца тоже необходимо ввести.

Повторить процедуру для другого месяца.

После того, как вы ввели все цифры раздела 3 справки 2-НДФЛ, проверьте таблицу «Итоговые суммы по источнику дохода». Общая сумма дохода должна совпадать с суммой в графе 5.1 справки 2-НДФЛ, заодно вручную поставьте цифры в окна «облагаемая сумма дохода», «сумма налога исчисленная» и «сумма налога удержанная» в соответствии с графами 5.2, 5.3 и 5.4 справки 2-НДФЛ.

Повторить процедуру для другого места работы, если нужно.

10. Собственно заполнена вся декларация.

Сохраняйте ее, просматривайте, распечатывайте 2 экземпляра, подписывайте.

Если вы ставили коды вычета 304 и 305 – прикладывайте документы (копии документов), подтверждающих факт владения автомобилем более трех лет или первоначальную стоимость ее приобретения. В случае приложения оригиналов вам лучше идти в налоговую инспекцию и подавать декларацию лично, чтобы ваши документы нигде не затерялись.

Если вы ставили код вычета 303, то можете в налоговую не ходить, а отправить декларацию по почте, ценным письмом с описью вложения. Желательно еще и с уведомлением о получении. Только не забудьте, что декларация должна быть подана или отправлена не позднее 30 апреля (в этом году из-за переноса праздников – 2 мая).

11. Кроме декларации необходимо написать и подать в налоговую инспекцию следующее заявление:

«Руководителю Инспекции ФНС РФ №…….

От ФИО, ИНН, Адрес, паспортные данные



Заявление.



Прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет при исчислении налога на доход, полученный в 2006 году от продажи принадлежавшего мне на праве собственности автомобиля марки ___________, гос.№______ в размере ________ руб. на основании п.1 ст.220. НК РФ.



Дата, личная подпись.»



В случае, если представлены документы, подтверждающие расходы на приобретение автомобиля и в декларации проставлен код вычета 305, текст заявления следует сформулировать следующим образом:

«Прошу при исчислении налога на доход, полученный в 2006 году от продажи принадлежавшего мне на праве собственности автомобиля марки ___________, гос.№______ уменьшить сумму полученного мной дохода в размере _________рублей на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение указанного автомобиля в размере__________рублей.»

12. Как платить налог.

Если при заполнении декларации получилась сумма к уплате, то ее в конце-концов придется заплатить. В настоящее время механизм уплаты НДФЛ физическими лицами на уровне инструкций налоговой службы четко не регламентирован. Соответственно в описываемом случае следует соблюдать следующие предписания Налогового Кодекса:

- лица, получившие доход от продажи имущества (в описываемом случае – автомашины), исчисляют и уплачивают соответствующий налог самостоятельно (п/п 2 п.1 ст.228, а также п.2 той-же статьи);

- сумма налога должна быть уплачена по месту жительства в срок до 15 июля года, следующего за отчетным (п.4 ст.228).

В связи с изложенным, если вы до 15 апреля вы не дождались извещения налоговой инспекции об уплате налога (на практике по результатам проверки декларации такие извещения вместе с уже заполненными платежными документами высылались в адрес налогоплательщиков не так уж редко) – идите в банк платить налог самостоятельно. Реквизиты для уплаты налога можно найти на сайтах конкретных налоговых инспекций или посмотреть в самой налоговой инспекции. По опыту, вся нужная информация (реквизиты, режимы работы, коды ОКАТО) всегда вывешена на стенах инспекций, правда в самом неудобном месте. Код бюджетной классификации (КБК) указан на странице 4 декларации 3-НДФЛ (вы ведь сохранили у себя один экземпляр).





Чем же мы рискуем, не подав декларацию и не уплатив налог? Здесь тоже возможны различные варианты. Прежде всего, поскольку подача декларации является обязательной, её непредставление является нарушением, предусмотренным ст. 119 Налогового кодекса РФ. Ответственность – штраф в размере 5 % от подлежащей уплате суммы за каждый полный или неполный месяц, прошедший со дня, установленного для её представления, но не более 30 % от суммы неуплаченного налога и не менее 100 рублей. Если же срок представления декларации нарушен более чем на 180 дней – ответственность более строгая: 30 % от неуплаченной суммы налога, и 10 % от этой суммы за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня просрочки представления декларации.

Правда здесь есть один нюанс: если сумма сделки, как это ни парадоксально звучит, точно неизвестна ни гражданину, ни налоговой инспекции – фактически возможен только штраф в размере 100 рублей. А причины, по которым эта сумма может быть неизвестна, банальна – зачастую автомашины продаются, как принято говорить «по доверенности», поэтому официальный собственник автомашины, на которого она зарегистрирована, не знает и не может знать, какая сумма была указана в договоре или справке-счёте при оформлении машины доверенным лицом от его имени. Налоговому органу тоже непросто узнать сумму сделки – обмен информацией с ГИБДД пока ещё чётко не налажен, и несмотря на то, что о снятии автомашины с учёта налоговый орган информируется ГИБДД, однако автомашина после снятии с учёта может быть вообще не поставлена на учёт либо зарегистрирована в другом регионе, с которым обмен информацией не осуществляется, а потому налоговый орган не имеет возможности установить точную сумму сделки и как следствие – рассчитать размер штрафа, подлежащий уплате в определённом размере от суммы сделки.

Что касается возможности привода, привлечения милиции или судебных приставов – данные угрозы со стороны налогового органа на имеют под собой никаких оснований: взыскание налога с физического лица производится только в судебном порядке. При этом до подачи иска в суд налоговый орган обязан направить гражданину требование об уплате налога. Требование – это направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога и об обязанности уплатить в установленный срок сумму налога и соответствующие пени.

Итак, выводы. При покупке и продаже автомашины документы, подтверждающие факт сделки, её условия, сумму и факт получения и передачи денег, необходимо сохранить у себя. Также надо подать декларацию с указанием полученного дохода, к которой при наличии оснований для применения налогового вычета нужно приложить заявление о предоставлении этого вычета. Ни в коем случае не продавать автомобиль «по доверенности» - минусов от данного варианта «продажи» гораздо больше, чем выгоды, начиная от невозможности правильно и точно отчитаться о полученном доходе и заканчивая возможными претензиями со стороны не только налоговых органов не только по поводу транспортного налога, который платится до тех пор, пока автомашина зарегистрирована на продавце, но и возможных проблем от совершения ДТП новым владельцем машины.

Если же автомашина была передана по доверенности и найти доверенное лицо, чтобы получить документы или узнать сумму сделки, не получается, можно также посоветовать подать декларацию, указав хотя бы примерную сумму сделки, исходя из марки автомобиля (или просто сумму, которая была получена «за доверенность» - как правило, об этом сохраняется расписка). Поскольку узнать и доказать точную сумму сделки налоговая инспекция вряд ли сможет, остаётся надеяться, что судебных преследований не последует. Однако в случае их возникновения лучше обратиться к юристу с конкретными вопросами, связанными именно с этой проблемой, поскольку взыскание налога и пеней за просрочку его уплаты является довольно сложным и проблематичным для налоговых органов, и как показывает практика, при этом ими допускаются различные нарушения и ошибки, которые помогают благополучно разрешить ситуацию и выйти из неё с наименьшими потерями.

И последнее. В настоящее время система информационного взаимодействия государственных органов постоянно совершенствуется, налаживается обмен информацией, сокращаются сроки ее получения. Кроме того, в соответствии с главой 14 НК РФ у налоговых органов есть ряд полномочий для осуществления налогового контроля, включая проведение налоговых проверок, запрос документов и сведений, привлечение свидетелей. Поэтому с течением времени вероятность того, что налоговые органы смогут не только отследить факт снятия автомобиля с учета и, предположив факт его продажи, прислать «письмо счастья», но и документально доказать полученный, но незадекларированный доход от его продажи, неуклонно повышается. И поэтому мы искренне надеемся, что данная статья поможет вам не бегать от налоговой инспекции, а грамотно отчитаться за полученный доход от продажи автомобиля, в большинстве случаев сведя налоговые платежи к нулю.

Ахренеть, сколько букв. Читать не буду.

разжовал и в рот положил так,что не вылезет. все точно ломануцца в налоговые сдавать деклару...

Подскажите, пожалуйста, где про это можно поподробнее прочитать (статья и тд.).
Спасибо!